Post di Antonio Lanotte, Of Counsel Deotto Lovecchio & Partners –

Nel corso dell’ultimo anno, l’IA generativa ha visto una serie di sviluppi significativi sia nel settore tecnologico che in ambito legale e fiscale (vedi Econopoly, ChatGPT conosce la differenza tra elusione ed evasione fiscale?). I principali player tecnologici hanno continuato a investire massicciamente nello sviluppo e nella commercializzazione dell’IA, con particolare attenzione all’applicazione dell’IA generativa in settori specifici come ad esempio quello dell’analisi e pianificazione fiscale.

Alcuni studi legali, ad esempio, hanno persino lanciato soluzioni interne di IA generativa per migliorare l’efficienza e l’accuratezza delle loro pratiche. Le società di revisione contabile, in primis le più note, hanno annunciato investimenti significativi nell’IA generativa, con l’obiettivo di sfruttare appieno il potenziale di questa tecnologia per migliorare i processi di revisione e analisi fiscale. Anche le amministrazioni fiscali stanno esplorando attivamente l’uso di strumenti basati sull’IA generativa per migliorare l’efficienza e l’accuratezza delle loro operazioni.

Guardando al futuro, ci si aspetta che i progressi nell’IA generativa continueranno a essere rapidi e significativi. I giganti tecnologici e i fornitori di strumenti per i professionisti fiscali continueranno a introdurre nuove soluzioni e miglioramenti per sfruttare appieno il potenziale dell’IA generativa. In ambito fiscale, ci si aspetta che l’IA generativa continuerà a giocare un ruolo sempre più importante nell’analisi e nell’interpretazione delle leggi fiscali complesse.

Le amministrazioni fiscali continueranno a esplorare e ad adottare strumenti basati sull’IA generativa per migliorare l’efficienza e la precisione delle loro operazioni di conformità fiscale. Nonostante i timori diffusi riguardo alla possibile automazione dei posti di lavoro e ai rischi associati al progresso dell’IA, è probabile che l’IA generativa continui a essere vista come una risorsa preziosa per migliorare i processi aziendali e governativi, compresi quelli legati alla fiscalità. La discussione su come gestire il rapido sviluppo dell’IA e i suoi impatti sociali ed economici continuerà a essere al centro dell’attenzione anche nei prossimi anni.

Professione fiscale e legale, la consapevolezza dei limiti

Nel corso del 2023, l’IA generativa ha certamente suscitato un crescente interesse nel settore legale e fiscale. Tuttavia, come già sottolineato, c’è una certa consapevolezza dei limiti di queste tecnologie, specialmente nel contesto del diritto tributario. Mentre l’IA poteva produrre consulenze fiscali apparentemente convincenti (vedi Econopoly, Quale futuro per i fiscalisti con l’avvento dell’Intelligenza Artificiale), c’era anche consapevolezza del rischio che queste non fossero sempre all’altezza dei cambiamenti normativi e legali in tempo reale.

Questo ha enfatizzato l’importanza dei professionisti del settore fiscale nell’esaminare e valutare attentamente i risultati generati dall’IA per garantire la loro validità legale e la conformità alle ultime normative. Dall’altro canto, le amministrazioni fiscali di tutto il mondo stanno adottando l’IA per fornire servizi migliori ai contribuenti e per garantire la compliance. Ad esempio, il rapporto 2023 dell’OCSE sull’amministrazione fiscale evidenzia l’uso diffuso di assistenti virtuali di IA da parte delle autorità fiscali per migliorare la qualità del servizio.

Lo sviluppo dell’Intelligenza Artificiale generativa

Nel corso del 2023, l’IA generativa ha continuato a essere al centro dell’attenzione, con una crescente competizione e collaborazione tra start-up e giganti della tecnologia per far progredire le capacità di queste tecnologie e renderle più ampiamente disponibili. Questo è stato particolarmente evidente nel contesto della crescente popolarità dei chatbot e degli sforzi dei giganti tecnologici per integrare l’IA generativa nei loro servizi e prodotti esistenti. Numerose start-up nel campo dell’IA generativa hanno continuato a emergere, spinte dall’interesse crescente e dalla domanda di soluzioni innovative.

(Adobestock)

Questi avanzamenti hanno contribuito a migliorare le prestazioni e l’affidabilità delle reti neurali generative, aprendo la strada a nuove applicazioni e utilizzi. L’IA generativa ha reso possibili nuove applicazioni nel campo dell’analisi dei dati e dell’intelligenza aziendale. I modelli generativi sono stati utilizzati per generare dati sintetici realistici per scopi di addestramento e test, nonché per completare e arricchire i dati esistenti.

L’irruzione sulla scena di OpenAI

Durante il corso del 2023, OpenAI ha continuato a rimanere in primo piano nell’ambito dell’intelligenza artificiale, con il lancio di GPT-4 a marzo e il successivo sviluppo di GPT-4 Turbo, presentato nell’evento DevDay di novembre. OpenAI ha lanciato GPT-4 nel marzo 2023, portando ulteriori miglioramenti rispetto alla sua controparte precedente, GPT-3.

Questo nuovo modello ha introdotto capacità avanzate di generazione del linguaggio naturale, consentendo un’interazione più sofisticata e precisa con gli utenti. Dal canto suo, Microsoft ha rinnovato il suo impegno finanziario in OpenAI, investendo ulteriori 10 miliardi di dollari all’inizio del 2023. Questo ha evidenziato il continuo sostegno e l’alleanza stretta tra le due aziende nel campo dell’IA. Durante l’evento DevDay di novembre 2023, OpenAI ha presentato GPT-4 Turbo, un’evoluzione significativa del modello GPT-4.

Microsoft non sta a guardare: ecco Copilot

Nel corso del 2023, Microsoft ha continuato a consolidare la sua posizione nel settore dell’IA attraverso una serie di iniziative mirate all’integrazione e all’implementazione delle tecnologie di OpenAI nei suoi servizi e prodotti. Microsoft ha integrato i modelli GPT-3.5 e GPT-4 di OpenAI nel suo motore di ricerca Bing, consentendo agli utenti di accedere a risposte più accurate e contestualizzate alle loro query. Questa integrazione ha reso Bing un motore di ricerca più intelligente e ha migliorato l’esperienza degli utenti nel trovare informazioni online.

Nel settembre 2023, Microsoft ha annunciato Microsoft Copilot, un assistente di intelligenza artificiale progettato per aiutare gli utenti nella creazione di documenti, nell’analisi dei dati e nella programmazione. Basato sulle tecnologie di OpenAI come GPT-3.5 e GPT-4, Copilot è in grado di comprendere il contesto e fornire suggerimenti intelligenti e assistenza durante varie attività quotidiane. È stato integrato in tutto il sistema operativo Windows, nella ricerca Bing e nelle applicazioni di Microsoft Office, migliorando l’efficienza e la produttività degli utenti. Microsoft ha utilizzato il suo stretto rapporto con OpenAI per promuovere la sua ambizione di essere un leader nell’IA tra i giganti tecnologici.

A che punto è Amazon

Nel corso del 2023, Amazon ha compiuto diverse mosse strategiche per consolidare la sua posizione nell’ambito dell’IA generativa, con particolare attenzione agli ambienti di lavoro e all’infrastruttura cloud. Amazon ha presentato Amazon Q, un nuovo assistente di intelligenza artificiale generativa progettato specificamente per gli ambienti di lavoro. Questo strumento mira a migliorare l’efficienza e la produttività dei dipendenti fornendo assistenza intelligente e contestualizzata durante le attività quotidiane sul posto di lavoro.

Amazon ha inoltre annunciato una collaborazione strategica con Anthropic, un’azienda specializzata nello sviluppo di tecnologie di intelligenza artificiale generativa. Questa partnership mira a sfruttare l’infrastruttura di Amazon Web Services (AWS) per costruire e distribuire modelli di IA generativa avanzati, con un focus sulla creazione di futuri modelli fondamentali.

L’evoluzione dell’IA nel 2024 e i possibili sviluppi nell’area fiscale

È interessante notare come l’evoluzione dell’IA generativa, inclusi strumenti come GPT-4, stia influenzando anche settori altamente specializzati come il diritto tributario. Nel corso del 2023, i progressi compiuti in questo campo hanno probabilmente permesso una maggiore automatizzazione delle attività di analisi fiscale, consentendo agli esperti di concentrarsi su compiti più complessi e strategici. Per il 2024, ci si può aspettare ulteriori miglioramenti in queste aree, con nuovi modelli di IA che offriranno una maggiore precisione e sofisticate capacità di analisi.

Tuttavia, è importante sottolineare che l’implementazione di queste tecnologie richiederà anche attenzione ai rischi e alle questioni etiche associate, come la privacy dei dati e la trasparenza nell’uso dell’IA nel processo decisionale fiscale. L’integrazione di ampie banche dati giuridiche con potenti, l’uso di NLP (elaborazione del linguaggio naturale) e di modelli linguistici di grandi dimensioni offrirà ai professionisti fiscali capacità di ricerca senza precedenti, mentre i continui miglioramenti degli algoritmi fondamentali dell’IA e gli ulteriori sviluppi nella cura e nella qualità dei dati perfezioneranno ulteriormente questi strumenti.

Gli strumenti basati sull’IA dovranno essere integrati in modo efficace con i processi e gli approcci esistenti alla pratica fiscale. Ciò potrebbe richiedere la personalizzazione dei modelli di IA per adattarsi alle specifiche esigenze e alle normative fiscali di diverse giurisdizioni. Date le rapide innovazioni nel campo dell’IA, sarà necessario un adattamento continuo da parte dei professionisti fiscali e delle organizzazioni per sfruttare appieno il potenziale di queste tecnologie in evoluzione.

Fatte queste doverose premesse, alcune delle più importanti previsioni su ciò che vedremo nel 2024 nell’IA generativa e che avrà il maggiore impatto sui professionisti fiscali.

Previsione 1: i modelli di IA generativa miglioreranno radicalmente

L’anno 2024 sarà testimone di progressi significativi nelle capacità dei modelli di IA generativa, con miglioramenti sostanziali previsti in diverse aree chiave. OpenAI probabilmente rilascerà GPT-5 nel 2024, Google rilascerà versioni migliorate di Gemini, Anthropic rilascerà versioni migliorate di Claude e questo modello open-source continuerà a svilupparsi rapidamente.

Capacità di ragionamento. Si vedranno miglioramenti sostanziali nella capacità di ragionamento, nelle finestre contestuali e nelle capacità multimodali. Il progresso più critico sarà il sostanziale miglioramento delle capacità di ragionamento dei modelli fondamentali.

Espansione delle finestre contestuali. Anche le finestre contestuali nel 2024 saranno notevolmente ampliate, permettendo ai modelli fondamentali di esibire una conoscenza e una consapevolezza molto più ricca della storia delle interazioni.

Capacità multimodali. Oltre all’ampliamento della finestra contestuale, si prevede che le capacità multimodali dell’IA subiranno sviluppi trasformativi. Nel 2023 abbiamo visto l’IA generativa fare passi da gigante nella comprensione e nella generazione di contenuti testuali e immagini di base. L’orizzonte per il 2024 suggerisce che questi modelli inizieranno a integrare e interpretare i contenuti video, consentendo agli utenti di interagire con l’IA in modo veramente multimodale, compresa la possibilità di analizzare e generare video in tempo reale.

Previsione 2: gli assistenti come Copilot diventeranno mainstream

L’ascesa di Copilot di Microsoft e di altri strumenti di intelligenza artificiale generativa nei principali prodotti di produttività d’ufficio, come la posta elettronica, l’elaborazione di testi, i fogli di calcolo, le videoconferenze e altro, è destinata a modificare gran parte del lavoro quotidiano dei professionisti fiscali nel 2024. Man mano che strumenti come Copilot si integreranno maggiormente nelle suite di strumenti di produttività, il loro effetto sarà ampio e sfaccettato. Per i professionisti fiscali, le implicazioni saranno sostanziali.

L’integrazione di Copilot nei fogli di calcolo potrebbe automatizzare l’arduo compito della riconciliazione dei dati e della modellazione finanziaria, mentre l’applicazione di word processor semplificheranno la stesura di pareri e memorie fiscali suggerendo il linguaggio, il formato e persino il contenuto. Man mano che Copilot e strumenti analoghi entreranno a far parte del panorama dei servizi professionali, miglioreranno l’efficienza e consentiranno ai professionisti fiscali di fornire più valore ai loro clienti grazie a intuizioni guidate dall’analisi aumentata dall’intelligenza artificiale.

Previsione 3: la ricerca fiscale sarà rapidamente dominata dall’IA generativa

Nel 2024 i progressi di ragionamento di modelli come il GPT-5, combinati con finestre di contesto più ampie, multimodalità, maggiore cura dei contenuti fiscali e disponibilità di dati fiscali, sono destinati a influenzare in modo significativo la legislazione e la pratica fiscale.

I professionisti del settore fiscale possono aspettarsi che l’IA migliori l’accuratezza delle previsioni fiscali e dei controlli di conformità, fornendo anche un’analisi più approfondita delle implicazioni fiscali in vari scenari. In combinazione con i più recenti modelli di base, come il GPT-5, questi contenuti sbloccheranno capacità senza precedenti che rivoluzioneranno la ricerca fiscale, offrendo una profondità e un’ampiezza di analisi fiscale che prima erano disponibili solo con un dispendio di risorse straordinario. Inizieremo anche ad assistere a revisioni algoritmiche avanzate della consulenza fiscale, facilitando l’analisi sfumata e sofisticata di scenari fiscali complessi da parte delle amministrazioni fiscali e dei clienti.

In effetti, i clienti diventeranno molto più sofisticati. Saranno sempre più in grado di aiutarsi da soli accedendo a capacità di analisi fiscale rivoluzionarie attraverso piattaforme di ricerca fiscale di IA generativa. Pertanto, questi nuovi strumenti di analisi fiscale generativa dell’IA porteranno gli esperti fiscali esterni a svolgere sempre più spesso ruoli esplicitamente strategici, sfruttando i sistemi generativi dell’IA a sostegno di una pianificazione fiscale transazionale proattiva e sofisticata e della gestione del rischio.

Conclusioni

Nel 2024 si prevede che queste tecnologie diventeranno sempre più raffinate e integrate nelle nostre attività quotidiane. Questo non significa che i nostri posti di lavoro siano a rischio, piuttosto, suggerisce che i nostri ruoli si evolveranno per sfruttare la potenza dell’IA per gli aspetti più di routine del lavoro fiscale, liberandoci per il pensiero complesso e strategico che aggiunge il massimo valore per i nostri clienti.

L’IA generativa si sta affermando come uno strumento necessario nel kit del professionista fiscale, con un chiaro potenziale per rendere la ricerca fiscale più efficiente ed efficace. Tuttavia, non potrà sostituire la comprensione e la capacità di giudizio che i professionisti esperti apportano al loro lavoro. Nel momento in cui abbracciamo questi nuovi strumenti, dobbiamo rimanere concentrati sul valore che essi aggiungono, pur tenendo presente l’importanza di mantenere il nostro lavoro incentrato sull’uomo e fondato sull’etica.

In prospettiva, la conversazione sull’integrazione dell’IA generativa nel diritto tributario non riguarda solo la tecnologia, ma anche il modo in cui scegliamo di adattarci alle nuove possibilità e al miglioramento delle nostre capacità di professionisti. La nostra sfida sarà quella di utilizzare questi strumenti in modo responsabile e di continuare a fornire le conoscenze e le competenze su cui i nostri clienti fanno affidamento. Il futuro del lavoro fiscale è qui, e sta a noi plasmarlo e modellarlo.